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风华高科造假被罚187万 证券市场违法违规成本逐步提高

发布日期:2019-11-29  作者:kjj  来源:  浏览:

         近年来,财务造假风波不断,众多昔日白马股纷纷暴雷,风华高科也成为了其中之一。

近日,风华高科(000636.SZ)公告收到广东监管局《行政处罚决定书》,处罚决定显示,不仅风华高科作为法人单位被罚,而且还有包括公司三任董事长在内的26名员工登上了处罚名单。

处罚决定公布后,风华高科当日收盘价12.10元/股,跌幅2.97%。

辗转腾挪,坏账变利润

公开资料显示,风华高科成立于1984年,是一家专业从事高端新型元器件、电子材料、电子专用设备等电子信息基础产品的高新技术企业,于1996年在深圳证券交易所挂牌上市。

虽然从2017年开始MLCC价格开始上涨,2018年价格涨至最高点是致使其利润猛增的原因之一,但如此“强劲”的利润增长却引起了证监会的注意,风华高科在2018年8月7日收到了中国证监会的《调查通知书》。原因则是公司因涉嫌信息披露违反证券法律法规,根据《中华人民共和国证券法》的有关规定,中国证监会决定对公司进行立案调查。

经过一年多的调查,风华高科收到了证监会的《行政处罚决定书》,根据判决书中所述,风华高科开展贸易业务时,从中捷通信有限公司采购电子产品,再销售给案外人林某控制下4家公司(广东新宇、广州亚利、广州华力、广州鑫德),而这四家公司从2014年下半年起无法向风华高科(含具体经办部分相关业务的风华高科下属子公司肇庆风华机电进出口有限司)支付合计约6319万元的到期货款,且对应债权并没有抵押物等担保。

而为了解决应收账款账目挂账问题、延长应收账款计提坏账准备时间,风华高科利用同外部资产公司进行关联交易的方式,用公司的自有资金抹掉应计提的坏账损失,从而掩盖了这部分亏损。而在2016年3月29日,风华高科披露的《2015年年度报告》中,虽对这笔应收账款作出说明并按照20%的比例计提资产减值损失,但最后经核实其表示对广州鑫德、广州华力、广东新宇和广州亚利所涉合计6148.98万元应收账款已收回,占风华高科2015年年报利润总额的比例为70.12%,同披露内容与实际不符。而在2016年半年报和2016年年报中,风华高科用同样的方式少计提资产减值损失,使得利润虚增6192.12万元。

虽然在11月1日的听证会上,风华高科提出了“公司也是受害者”、“上市公司独立性缺失”、“治理结构不健全”以及“信赖会计师事务所报告”的等理由,但广东省证监局还是开出罚单,责令风华高科改正,给予警告,并处以40万元罚款;对公司26名涉案人员也给予相应的处罚,罚金合计187万元。值得一提的是,在这份长长的处罚名单中发现,在此次财务造假事件的发生时间段,历经了除现任董事长王广军外,还包括已经离任的李泽中、和幸建超二人。

但对于这份罚单,股民们似乎并不买账。有网友表示:“没有顶格处罚,太仁慈!”

 

提高证券市场违法违规成本提上日程

近年来,财务造假风波不断,然而,最终的顶格处罚结果,往往只有顶格60万元,和获利不成正比,该处罚结果被股民戏称为“罚酒三杯”,如今《证券法》有关提高违法成本的修改正在提上日程。

11月25日,中国人民银行发布《中国金融稳定报告(2019)》。央行表示:建议尽快修订《证券法》以提高证券市场违法违规成本。

​报告表示,建议以科创板成功推出为契机,尽快修订相关法律规定,大幅提升证券市场违法违规成本。尽快修订《中华人民共和国证券法》中涉及欺诈发行、虚假信息披露等证券市场违法违规行为的处罚条款,加大对证券市场违法行为的惩戒力度。

截至11月28日收盘,风华高科股价微涨0.39%至12.95元/股,三天涨幅为7.02%。

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