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监管再开罚单!众华所被暂停承接新业务

发布日期:2019-11-21  作者:kjj  来源:  浏览:

         11月20日,财政部、证监会发布《关于责令众华会计师事务所(特殊普通合伙)暂停承接新的证券业务并限期整改的通知》。继利安达所、瑞华所、立信所之后,众华所成为第四家被暂停承接新的证券业务的会计师事务所。

一年内两次被罚,原因为何?

众华所受到的两次行政处罚,涉及此前备受市场关注的雅百特案和圣莱达案。《整改通知》显示,众华所分别于2019年5月因雅百特案被证监会处以责令改正、没收业务收入、没收违法所得并罚款的行政处罚(中国证监会行政处罚决定书[2019]37号),于2019年10月因圣莱达案被证监会处以责令改正、没收业务收入并罚款的行政处罚(中国证监会行政处罚决定书[2019]110号)。

圣莱达公司2015年通过虚构影视版权转让业务、虚构财政补助等方式累计虚增收入2000万元,虚增净利润1500万元,通过虚增行为导致圣莱达2015年度扭亏为盈,构成信息披露违法行为,被证监会处以责令改正,给予警告,并处以60万元罚款的行政处罚。众华所在审计圣莱达影视版权转让违约金收入时未勤勉尽责,未对审计证据的可靠性保持应由的怀疑,导致未能发现圣莱达的舞弊行为,在审计财政补助营业外收入时未对财政补助的对应关系进行合理分析,未验证政府补助的政策依据,导致未能发现圣莱达虚构政府补助的事实,被证监会处以责令改正,没收业务收入35万元,并处以105万元罚款的行政处罚;对签字注册会计师孙勇、戴光宏给予警告,并分别处以10万元罚款的行政处罚。

众华所在一年之内两次被处罚,表明会计师事务所内部管理、质量控制体系存在重大缺陷,难以有效防范重大执业风险,严重影响了事务所的执业质量。在雅百特和圣莱达案件中,众华所这一资本市场“看门人”,却没能真正发挥其核查、把关职责。

暂停从业对证券业务有何影响?

暂停开展新的证券业务期间,会计师事务所无法开展新的年度报告审计和其他证券业务,包括上市公司、新三板公司和拟上市公司。

例如之前,由于审计业务规模庞大,瑞华事务所和立信事务所的上市公司客户数量众多,影响较大。据了解,若上市公司未能在2019年10月28日前召开股东大会聘请众华所为2019年度财务报告审计师,则2018年众华所共有59家上市公司审计客户,上市公司在众华所暂停从事新的证券业务期间不能继续聘用众华所。

从此前被暂停承接新的证券业务的情况来看,,利安达所实际暂停承接新的证券业务6个多月,瑞华所和立信所均为3个月左右。众华所此次能否“解禁”、何时“解禁”,引发市场持续关注。

强化质量管理才能有效防范风险

近期,中国证监会发布了《证券资格会计师事务所资本市场执业基本信息》,推动市场主体选聘诚信记录良好、执业能力较强的会计师事务所作为审计机构,而不是业务收入排名前列但却频繁出现审计失败的会计师事务所。证监会相关人士指出,会计师事务所只有充分认识自身“专业机构”定位,建立健全风险共担、利益共享的合伙机制,强化一体化管理,突出以质量为导向的质量控制体系,才能有效防范化解风险,才能长期赢得市场和投资者认可。

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